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Simples Nacional 2027: IBS e CBS por dentro ou por fora?

Publicado em 26 de agosto de 2026 · Contador Goiânia

A Reforma Tributária sobre o Consumo trouxe uma decisão importante para quem é do Simples Nacional: entre 1º e 30 de setembro de 2026, as empresas deverão escolher como vão recolher o IBS e a CBS a partir de 2027. A escolha muda quanto a empresa paga de imposto — e quanto crédito ela gera para os clientes.

As duas opções a partir de 2027

• Recolhimento "por dentro": o IBS e a CBS continuam dentro da guia unificada do Simples Nacional, como é hoje.
• Recolhimento "por fora": a empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos, mas o IBS e a CBS passam a ser apurados e recolhidos separadamente, pelas regras do regime regular.

O que são a CBS e o IBS?

São os dois novos tributos criados pela Reforma Tributária para substituir gradualmente vários impostos atuais.

• CBS (federal): substituirá principalmente o PIS e a Cofins.
• IBS (estados e municípios): substituirá gradualmente o ICMS (estadual) e o ISS (municipal).

Simulação: prestadora de serviços do Anexo IV

Para comparar as duas opções, usamos os seguintes parâmetros:

• Anexo do Simples Nacional: IV
• Receita bruta dos últimos 12 meses: R$ 1.000.000,00
• Faturamento do mês (01/2027): R$ 100.000,00
• Aquisições com crédito de ICMS (produtos, energia, água): R$ 10.000,00
• Aquisições com crédito de ISS (serviços, aluguéis): R$ 10.000,00

Cenário 1: recolhimento "por dentro"

No recolhimento por dentro, o valor total do imposto continua o mesmo — a diferença está no crédito disponibilizado aos clientes:

• Alíquota efetiva: 10,02%
• Simples Nacional a pagar: R$ 10.022,00
• Crédito disponível para os clientes: R$ 2.305,06

Cenário 2: recolhimento "por fora"

No recolhimento por fora, o IBS/CBS é apurado sobre o faturamento do mês e deduzido dos créditos das aquisições:

• Alíquota efetiva: 10,02%
• Simples Nacional apurado: R$ 10.022,00
• Valor do IBS/CBS dentro do DAS: R$ 2.305,06
• Simples Nacional líquido: R$ 7.716,94
• Crédito das aquisições com ICMS: R$ 753,30
• Crédito das aquisições com ISS: R$ 883,50
• Total dos créditos: R$ 1.636,80
• IBS/CBS sobre o faturamento: R$ 8.927,18
• Valor do IBS/CBS apurado: R$ 7.290,38
• Total a pagar (Simples + IBS/CBS): R$ 15.007,32
• Crédito disponível para os clientes: R$ 8.927,18

Qual é a melhor escolha?

No formato "por dentro", a empresa paga menos tributo, mas gera menos crédito para os clientes. No formato "por fora", paga mais imposto, porém gera mais crédito para os clientes deduzirem na apuração deles.

Ou seja: se os seus clientes são empresas que aproveitam créditos, o "por fora" pode tornar o seu preço mais competitivo — mesmo custando mais imposto. Se você atende principalmente consumidor final, o "por dentro" tende a ser mais vantajoso.

Cada caso é um caso: fazemos essa simulação com os números da sua empresa antes do prazo de setembro de 2026. Fale com a gente pelo botão abaixo.