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Com a implementação da Reforma Tributária sobre o Consumo, as empresas optantes pelo Simples Nacional deverão estar atentas a uma importante decisão que deverá ser tomada entre 1º e 30 de setembro de 2026.
1. Manter o recolhimento do IBS e da CBS dentro do Simples Nacional — os tributos continuam integrando a sistemática de recolhimento unificado do regime.
2. Optar pelo recolhimento do IBS e da CBS pelo regime regular, separadamente do Simples Nacional — a empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos, mas o IBS e a CBS passam a ser apurados e recolhidos conforme as regras do regime regular.
São dois novos tributos criados pela Reforma Tributária sobre o consumo, que fazem parte da substituição gradual de vários impostos atuais.
Para ajudar nessa tomada de decisão, a nossa equipe preparou duas simulações: uma para empresas prestadoras de serviço e outra para comércio.
Escolha o Anexo do Simples Nacional e preencha com os números da sua empresa — a alíquota efetiva é calculada automaticamente pela tabela do Anexo escolhido, e o comparativo aparece na hora:
| Enquadramento (calculado) | |
|---|---|
| Faixa do Anexo | — |
| Alíquota nominal | — |
| Parcela a deduzir | — |
| Alíquota efetiva | — |
| Recolhimento unificado no Simples Nacional | |
|---|---|
| Alíquota efetiva | — |
| Simples Nacional a pagar | — |
| Crédito disponível para os clientes | — |
| Recolhimento pelo regime regular | |
|---|---|
| a) Alíquota efetiva | — |
| b) Simples Nacional apurado | — |
| c) Valor do IBS/CBS dentro do DAS | — |
| d) Simples Nacional líquido (b − c) | — |
| e) Crédito das aquisições com ICMS | — |
| f) Crédito das aquisições com ISS | — |
| g) Total dos créditos (e + f) | — |
| h) IBS/CBS sobre o faturamento | — |
| i) Valor do IBS/CBS apurado (h − g) | — |
| j) Total a pagar (d + i) | — |
| Crédito disponível para os clientes | — |
O valor do imposto a pagar não é o único fator a considerar. O crédito tributário disponibilizado aos clientes também influencia diretamente a decisão, pois poderá ser utilizado por eles para deduzir o imposto devido nas próprias apurações.
Se a sua empresa possui clientes que dependem do aproveitamento de créditos, eles podem dar preferência a fornecedores no regime regular, que possibilitam maior aproveitamento. Por outro lado, no recolhimento unificado do Simples Nacional, a carga tributária pode ser menor, mas o crédito gerado para os clientes também será menor.
Por isso, é importante conhecer o perfil dos seus clientes: quantos são consumidores finais (que não aproveitam créditos) e quantos são empresas que efetivamente utilizam esses créditos. Essa análise mostra não apenas quanto a empresa pagará de impostos, mas o impacto da escolha na competitividade e na relação comercial com os clientes.
Fazemos essa simulação com os números da sua empresa antes do prazo de setembro de 2026. Fale com a gente pelo botão abaixo.
Preencha os dados abaixo. Em menos de 1 minuto um contador entrará em contato com você.